Как списать задолженность по налогам: какие долги перед ФНС списываются при банкротстве физического лица

Для большинства граждан Российской Федерации процедура банкротства ассоциируется в первую очередь со списанием банковских кредитов, микрозаймов и долгов по кредитным картам. Однако финансовая нагрузка современного человека формируется не только из отношений с банками. Огромную долю в структуре задолженности физических лиц занимают обязательные платежи в бюджет — налоги, сборы и начисленные на них пени.

Многие должники ошибочно полагают, что долги перед государством являются «священными» и не подлежат списанию ни при каких обстоятельствах. Этот миф активно поддерживается в обществе, заставляя людей годами скрываться от приставов и жить с заблокированными счетами.

Эксперты юридической компании «ИДЖИС» заявляют с полной ответственностью: согласно Федеральному закону № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», Федеральная налоговая служба (ФНС) является таким же кредитором, как и любой коммерческий банк. А значит, задолженности по налогам могут быть законно списаны. В этой статье мы подробно разберем правовые механизмы освобождения от налогового бремени, выясним, какие именно налоги списываются, а какие придется платить даже после суда.

Содержание

1. Какую задолженность перед ФНС можно списать физическим лицам?
2. Какие долги по налогам остаются?
3. Можно ли начать процедуру банкротства с налоговой задолженностью?
4. Может ли ФНС сама возбудить процедуру банкротства?
5. Как проходит процедура списания налоговой задолженности?
6. Как начать процедуру списания налоговой задолженности: пошаговая инструкция
7. Нюансы и возможные сложности
8. Сроки списания налогов
9. Как повысить вероятность списания налогов?
10. Помощь в списании налоговой задолженности от компании «ИДЖИС»
11. Калькулятор банкротства

Какую задолженность перед ФНС можно списать физическим лицам?

С точки зрения закона о банкротстве, налоговая недоимка — это денежное обязательство. Если гражданин не способен его исполнить из-за своей неплатежеспособности, он имеет право (а в некоторых случаях и обязанность) обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании себя банкротом.

Процедуры банкротства позволяют избавиться от большинства видов фискальных платежей, которые накопились у физического лица (в том числе в статусе индивидуального предпринимателя) до момента принятия заявления судом. Рассмотрим детально каждую категорию налогов.

Налог на доходы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной налог для граждан. Обычно его удерживает работодатель, но существуют ситуации, когда обязанность по уплате ложится на самого человека:

Если у вас образовалась задолженность по НДФЛ, и вы не можете её погасить, она включается в реестр требований кредиторов. ФНС в данном случае выступает как обычный кредитор. При завершении процедуры реализации имущества непогашенный остаток долга по НДФЛ подлежит полному списанию.

Налог на прибыль

Этот вид налога актуален для тех физических лиц, которые имели статус индивидуального предпринимателя (ИП) и не справились с бизнесом. Часто предприниматели накапливают огромные долги перед бюджетом, которые продолжают висеть на них как на физических лицах даже после закрытия ИП.

Закон № 127-ФЗ не делает различий между долгами, возникшими в результате предпринимательской деятельности, и личными обязательствами. Задолженность по налогу на прибыль, НДС и другим коммерческим налогам также подлежит списанию в рамках процедуры банкротства. Это шанс для бывшего бизнесмена закрыть неудачную страницу и начать всё с нуля без вечного преследования со стороны налоговой инспекции.

Налог на имущество

Владение недвижимостью в РФ влечет за собой обязанность платить налог на имущество физических лиц. Если у должника в собственности было несколько объектов (квартиры, дачи, гаражи, коммерческие помещения), и он годами не платил за них, сумма долга вместе с пенями может достигать сотен тысяч рублей.

При банкротстве ситуация развивается следующим образом:

Транспортные налоги

Это один из самых распространенных видов задолженности среди наших клиентов. Часто бывает так: машина давно продана по доверенности, разбита в ДТП или просто сгнила во дворе, а налог продолжает начисляться на собственника. Или же у гражданина есть автомобиль, но нет денег на оплату квитанций из налоговой.

Транспортный налог относится к личным обязательствам. В процедуре банкротства он встает в ту же очередь, что и потребительские кредиты. Если автомобиль будет продан финансовым управляющим, часть денег пойдет на погашение. Если имущества нет, или его стоимости не хватило — долг перед государством аннулируется полностью.

Земельный налог

Собственники земельных участков также обязаны пополнять местный бюджет. Земельный налог часто становится непосильным бременем для пенсионеров или наследников, получивших большие наделы земли без возможности их обрабатывать или продать. Как и в предыдущих случаях, задолженность по земельному налогу подлежит списанию по итогам работы арбитражного суда.

Какие долги по налогам остаются?

Несмотря на лояльность закона о банкротстве, существует ряд исключений. Государство защищает свои интересы и интересы третьих лиц, поэтому не все обязательства перед налоговой службой можно обнулить. Юристы нашей компании всегда предупреждают клиентов о так называемых «несгораемых» долгах.

Не подлежат списанию:

1. Текущие платежи. Это налоги, которые были начислены уже ПОСЛЕ того, как суд принял ваше заявление о банкротстве. Например, пока идет процедура (она может длиться 6–12 месяцев), вам продолжает начисляться налог на имущество или транспорт. Эти суммы вы обязаны погасить, они не списываются.
2. Задолженность налогового агента. Если вы были ИП и имели наемных сотрудников, вы обязаны были удерживать НДФЛ из их зарплаты и перечислять в бюджет. Если вы этого не сделали (потратили деньги на другие нужды), это считается грубым нарушением. Такие долги часто трактуются судами как неразрывно связанные с личностью и недобросовестным поведением, поэтому их списание находится под большим вопросом.
3. Субсидиарная ответственность. Если физическое лицо было директором или учредителем ООО, и своими действиями довело компанию до банкротства, долги этой компании (в том числе налоговые) могут быть переложены на него лично. Такая субсидиарная ответственность не списывается при личном банкротстве гражданина.
4. Ущерб, причиненный преступлением. Если в отношении должника есть вступивший в силу приговор суда (например, за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере), сумма ущерба государству списана не будет.

Можно ли начать процедуру банкротства с налоговой задолженностью?

Закон четко регламентирует условия, при которых гражданин может или обязан инициировать свое банкротство. Наличие долга именно перед налоговой (ФНС) является таким же основанием, как и долг перед банком.

Может ли ФНС сама возбудить процедуру банкротства?

Да, может. Федеральная налоговая служба — очень активный и жесткий кредитор. Если ваша задолженность перед бюджетом превышает 500 000 рублей и не гасится более 3 месяцев, налоговая инспекция имеет полное право сама подать заявление в арбитражный суд на ваше банкротство.

В чем риск для должника? Когда заявителем выступает кредитор (ФНС), он получает право выбрать саморегулируемую организацию арбитражных управляющих. Это значит, что финансовый управляющий в вашем деле будет настроен максимально лояльно к налоговой, а не к вам. Его целью будет не комфортное списание ваших долгов, а тщательный поиск спрятанного имущества, оспаривание всех сделок за последние 3 года (дарение машин, продажа дач родственникам) и привлечение вас к ответственности. Именно поэтому опытные юристы рекомендуют: не ждите, пока налоговая подаст на вас в суд. Перехватите инициативу и подайте заявление первыми. Это даст вам стратегическое преимущество.

Как проходит процедура списания налоговой задолженности?

Механизм освобождения от фискальных долгов не отличается от списания банковских кредитов. Существует два основных пути: судебный и внесудебный.

Внесудебное банкротство

Это упрощенная процедура, которая проходит через Многофункциональные центры (МФЦ). Она бесплатна для граждан. Условия для списания налогов через МФЦ:

Если вы подходите под эти критерии, вы просто подаете заявление в МФЦ, перечисляете все свои налоги и через 6 месяцев они списываются. Главная сложность здесь — получить от приставов нужную статью закрытия дела. Налоговая часто возражает против упрощенного порядка, если видит у гражданина хоть какие-то доходы.

Судебное банкротство

Это классическая схема через арбитражный суд. Она подходит тем, у кого есть имущество, доход, или сумма долга превышает лимиты МФЦ. В рамках суда возможны две стадии:

1. Реструктуризация долгов. Если у вас высокий официальный доход, суд может утвердить план погашения задолженности перед ФНС на срок до 3 лет (без начисления пеней и штрафов). Полного списания тут не происходит, но долговая нагрузка становится посильной.
2. Реализация имущества. Если дохода нет или он мал, вводится эта стадия. Финансовый управляющий формирует конкурсную массу, продает то, что можно продать (кроме единственного жилья), рассчитывается с ФНС насколько это возможно, а остаток долга суд постановляет списать.

Как начать процедуру списания налоговой задолженности: пошаговая инструкция

Самостоятельное банкротство с участием ФНС — задача непростая, так как налоговики очень бюрократичны и педантичны в суде. Однако общий алгоритм выглядит так:

Нюансы и возможные сложности

Споры с государством всегда сложнее, чем споры с частными банками. Оспаривание сделок. ФНС имеет доступ ко всем базам данных (Росреестр, ГИБДД). Если налоговики увидят, что перед банкротством вы «подарили» квартиру маме или продали машину другу за 1000 рублей, они обязательно оспорят эти сделки. Имущество вернут и продадут, а вам могут отказать в списании долгов из-за недобросовестности.

Преднамеренное банкротство. Налоговая служба тщательно проверяет признаки фиктивного или преднамеренного банкротства. Если выяснится, что вы специально набирали долги или скрывали доходы, чтобы не платить налоги, вам грозит не только неосвобождение от долгов, но и уголовная ответственность.

Очередность платежей. В реестре кредиторов налоги стоят во второй и третьей очереди. Часто между банками и ФНС возникают споры о распределении денег от продажи залогового имущества. Профессиональный юрист поможет проконтролировать, чтобы ваши права не были нарушены в этой битве титанов.

Сроки списания налогов

Процедура банкротства не происходит мгновенно.

В среднем, полное освобождение от налогового бремени занимает от 8 до 12 месяцев. На этот период вы получаете статус «в процедуре»: ваши счета блокируются (управляющий выдает вам прожиточный минимум), выезд за границу может быть ограничен. Зато сразу после финального заседания суда вы становитесь свободным человеком, который ничего не должен государству.

Как повысить вероятность списания налогов?

Гарантией успешного завершения дела является ваша добросовестность.

Помощь в списании налоговой задолженности от компании «ИДЖИС»

Юридическая компания «ИДЖИС» имеет обширную практику ведения дел о несостоятельности с участием Федеральной налоговой службы. Мы знаем специфику работы государственных органов и умеем выстраивать эффективную защиту интересов физических лиц в суде.

Мы не боимся сложных случаев, когда налоги перемешаны с долгами по бизнесу, субсидиарной ответственностью и банковскими кредитами. Наша задача — обеспечить законное списание максимального объема вашей задолженности.

Защитим от действий приставов

Как только вы заключаете с нами договор, мы берем на себя общение с представителями власти. После подачи заявления в суд, исполнительные производства приостанавливаются. Это значит:

Порядок банкротства в нашей компании

Наши преимущества

Калькулятор банкротства

Хотите узнать, сколько будет стоить ваше спокойствие? Воспользуйтесь онлайн-калькулятором на нашем сайте или позвоните нам.

Не ждите, пока налоговая инспекция подаст на ваше банкротство первой — в этом случае шансы на успех резко падают. Возьмите ситуацию под свой контроль. Списать налоги — это ваше законное право, данное государством, чтобы вы могли вернуться к нормальной экономической жизни.

📞 Бесплатная консультация юриста: 8 (923) 537–4767

С компанией «ИДЖИС» вы забудете о письмах счастья из налоговой навсегда!